Расходный метод или вычет 20% — что и как выбрать? Так ли страшен подоходный налог, как его малюют? Есть ли смысл регистрировать ИП в другой стране? Что ищут инспекторы ИМНС в соцсетях? Эти и другие вопросы прокомментировала Ольга Иваненко, учредитель и коммерческий директор «БизнесСтарт».
Переход большинства индивидуальных предпринимателей в 2022 году на общую систему налогообложения не так страшен.
Пример 1. Вы ИП и оказываете услуги. Все ваши расходы - затраты на рекламу. Если доля этих расходов меньше 20% по отношению к вашей выручке, то вы можете применять 20% вычет по подоходному налогу от суммы доходов.
Пример 2. У вас ООО, доход в месяц 20 000. На рекламу в месяц вы тратите 2 000, остальную сумму 18 000 - на зарплату директора и сотрудников. По нашему законодательству не разрешено не начислять директору заработную плату.
Но в статусе ИП мы привыкли к тому, что деньги на расчетном счету равны деньгам в кармане. Но в компании так не работает! Деньги на расчетном счету есть, но снять их себе как выплату дивидендов можно только при наличии прибыли. Если прибыли нет, и вы это сделаете, то налоговая приравняет это не к уплате дивидендов, а к заработной плате. И от этой суммы придется заплатить 35% налогов.
Если графический дизайнер будет самозанятым (это предполагает работу с физлицами), то он не платит ФСЗН (только если сам захочет в добровольном порядке). Вообще в уплате ФСЗН много частных случаев. Есть льготы и лимиты, после которых ФСЗН не уплачивается.
Вопрос - что больнее: перейти в статусе ИП с упрощенной системы налогообложения на общую в 16% или открыть юрлицо, чтобы там иметь возможность применять УСН с 6%? Это стратегическое решение.
Реальные затраты ИП должны быть отражены идеальным документооборотом. Нереальные затраты, какие бы идеальные документы у вас были, вы не докажете.
Если самозанятый за год приблизился к выручке 60 000 рублей, он заплатит налог 10%, то есть 6000, его доход составит 54 000. Если же его доход за год будет 100 000 рублей, то он заплатит уже 20% налога. Сравним это же со статусом ИП. В 2022 году ИП на подоходном налоге 16% с тех же 100 000 рублей заплатит 12 800. К тому же самозанятые не могут иметь никаких сотрудников, их наличие налоговая может доказать даже по фото в ваших соцсетях. Но нужно иметь в виду, что с 2023 года понятие “индивидуальный предприниматель” может вообще прекратить свое существование.
Когда нужно возвращаться в найм и нужно ли вообще?
Есть такая древняя индейская пословица: «Если лошадь сдохла — слезь с нее». Она, в частности, и о том, что не страшно и не стыдно вернуться в найм. Гораздо хуже продолжать заниматься делом, которое больше не имеет перспектив или не приносит удовольствия.
Как вы думаете, сколько денег нужно, чтобы понять - вы предприниматель или нет? Допустим, вы получали в месяц 3000 рублей. Вы можете дать себе 3 месяца на то, чтобы уволиться и попробовать заняться “делом мечты”. В случае, если это не получится, еще минимум 2 месяца потребуется на поиск новой работы. И еще месяц - чтобы дожить до первой зарплаты. Итого вам нужен будет запас денег на 6 месяцев: 3 000 * 6 = 18 000 рублей.
Предположим, вы хотите получать в месяц 10 000 рублей. К этой сумме можно двигаться плавно: сначала как штатный работник на зарплате, потом добавить к этому самозанятость (например, печь торты по вечерам). Потом можно перейти только на самозанятость и платить единый налог. Или выбрать ИП и смотреть, как будет расти наш доход.
В какой стране вести деятельность?
Принятие решения, в какой стране вести бизнес, принимается не по пути “где какие налоги”, а по месту страны, где именно вы хотите заниматься бизнесом. В странах с развивающейся экономикой меньше подоходный налог, в развитых странах, (нерискованных) - больший.
Пример. Белорус в 2020 году поехал в Украину и там зарегистрировал ФОП (аналог нашего белорусского ИП) с уплатой налога 6% по упрощенной системе. Но как физлицо этот белорус не перестал быть налоговым резидентом РБ только потому, что он зарегистрировал ИП в Украине! И по итогу 2020 года он заплатил налог 6% в Украине и 13% в Беларуси.
Что ищут инспекторы ИМНС в соцсетях?
- знакомства, связи, родство между участниками сделки;
- детали осуществления индивидуальной профессиональной или предпринимательской деятельности;
- рекламу;
- суммы сделок и другие финансовые показатели;
- фотографии и видеозаписи, подтверждающие юридические факты, свидетельствующие о недобросовестности налогоплательщика.
Пример 1. Бизнесмен выложил в соцсетях свое фото на фоне дорогой машины. Налоговая проверила его доходы и он не смог доказать, за какие средства он приобрел такую машину. Итог - ему досчитали налоги, так как машина действительно оказалось его.
Пример 2. Другой «коммерсант» в глянцевых журналах, соцсетях, на сайтах, которые читают в том числе предприниматели, разместил информацию о своей кулинарной деятельности. Рассказал, как долго ею занимается, где и у кого обучался в Европе, какой доход получает. А когда уточнили, выяснилось: это вовсе не бизнесмен, а обычный нарушитель — физическое лицо, осуществляющее деятельность без государственной регистрации. И ему придется пройти не очень приятную процедуру в экономическом суде города Минска.
В зоне риска находятся:
- самозанятые и ИП;
- частные лица, которые не спешат декларировать теневые доходы, но занимающиеся определенным видом деятельности, в том числе сдающие в наем жилые помещения;
- лица, получающие на свои расчетные счета крупные суммы денег;
- лица, заявившие о предоставлении налоговых льгот и вычетов.
Не нужно думать, что так проверяют только у нас в стране. С начала 2019 года налоговая служба Франции официально начала мониторить соцсети в поисках неплательщиков налогов. Пока это пилотный проект, но французские власти рассчитывают, что практика станет постоянной. Основной упор делается на мониторинг сети Instagram. «Если мы видим множество фотографий на фоне роскошного автомобиля, но знаем, что его покупка владельцу не по средствам, это вызывает вопрос: он одолжил эту машину у двоюродного брата или своей девушки или нет?».
А Forbes приводит пример того, как еще в 2013 году в США на 21 год осудили Раши Уилсон, которая выкладывала на Facebook свои фотографии с пачками денег и называла себя королевой налогового мошенничества. Эти посты стали одним из доказательств в суде.
Настоящая статья носит информационно-аналитический характер, не является источником разъяснения законодательства и обязательной к применению. Для получения юридической консультации или толкования действующего законодательства в этой области обратитесь к специалистам.
Записала Диана Каленик
Верим в ваш успех!
Команда bePaid
Подключайтесь, если вы еще не с нами!
Сервис bePaid разработан и обслуживается белорусской компанией eComCharge LLC